極個別企業稅負不降反增
稅務部門對癥下藥助企業盡享減稅紅利
稿件來源:法制日報
發布時間:2019-06-28 10:54:01

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受納稅人行業差異、經營情況、申報質量等因素的影響,極個別企業的稅負存在“不降反增”的情況。稅務部門以問題為導向,逐戶對稅負增加企業開展分析輔導,幫助企業找原因,使企業逐步實現稅負由增變減,享受減稅紅利。

□ 法制日報全媒體記者 蔡巖紅

隨著一系列減稅降費政策全面落地,廣大納稅人、繳費人獲得感明顯增強。但受納稅人行業差異、經營情況、申報質量等因素的影響,極個別企業的稅負存在“不降反增”的情況。記者近日從國家稅務總局了解到,針對上述情況,各地稅務部門以問題為導向,逐戶對稅負增加企業開展分析輔導,幫助企業找原因,使企業逐步實現稅負由增變減,享受減稅紅利。

“一對一”輔導企業正確申報

“我們都還沒有發現出錯,稅務部門就聯系我們核實更正了,一不小心差點錯過了減稅降費大禮包!”云南瀾滄遠大木材加工廠財務負責人張麗萍說。原來,在對納稅申報數據開展綜合研判時,稅務部門發現該公司符合享受增值稅降率政策條件,稅率可以從16%調到13%,但4月份這家企業稅負卻不減反增。經核實發現,該企業在申報時存在計算錯誤,進而導致企業稅負在執行新稅率后并未下降。

找準問題根源后,稅務部門隨即對企業進行入戶精準輔導。“經重新計算,公司4月實際應繳增值稅為71365元,應少繳稅款21612元,順利實現了減負。”張麗萍感激地說。

據了解,各地稅務部門注重從納稅人、繳費人需求出發,建立完善了政策跟蹤問效常態化機制,以申報數據為切入點,篩選稅負出現上升企業,對申報數據存在疑似錯誤的情況,及時聯系納稅人更正處理。

“公司經營情況穩定,增值稅稅率由16%降為13%,我們4月份稅負卻沒有下降,反而增加了幾萬元。”桂林航天電子有限公司財務負責人付波也同樣有過困惑和疑問。當地稅務部門開展了專項稅負調查,發現該公司稅負上升的原因屬于補開發票情況較多,申報表填寫錯誤。“現在我們知道如何正確填寫申報表和享受對應的優惠政策了,5月份公司稅款就下降了114萬元,真正享受到了稅收優惠。”付波高興地說。

“面對面”助納稅人享紅利

據了解,此次增值稅改革出臺了國內旅客運輸服務進項抵扣、生產生活性服務業納稅人加計抵減、不動產進項稅額一次性扣除等配套政策,但部分納稅人未在4月所屬期第一時間申請享受這些政策,導致自身出現增稅。各地稅務部門了解情況后,及時對未享受增值稅配套政策的納稅人逐戶輔導,確保減稅降費政策落到實處。

“我們公司4月所屬期的增值稅稅負是3.56%,經測算稅負比改革前有所增加。”西藏原創四川會館飲食文化有限公司財務負責人嚴壽惠說,正當企業困惑之時,拉薩市稅務部門及時上門輔導解難題,幫助企業理解和掌握政策。經過稅務部門的精心輔導,企業對增值稅稅率調整等政策有了更加準確的認識,5月份企業就享受了1800多元的加計抵減,公司稅負下降了0.45個百分點。這減稅賬真是算在紙上甜在心里。

據了解,為精準破解企業減稅降費難題,廣東省稅務局對照《深化增值稅改革重點輔導納稅人清冊》,逐一調查分析稅負增加的企業。從事貨物運輸代理的廣州嘉恒國際貨運代理有限公司就是清冊中的一戶。企業財務負責人林女士介紹,該企業4月份所屬期申報收入65萬元,對比用舊稅率測算數據,出現了稅負增加現象。發現這一情況后,廣州稅務部門迅速組織骨干團隊開展分析,發現稅負增加原因在于該企業符合加計抵減政策范圍但是沒有填報該項目。企業更正申報后,稅負由“增”變“減”,順利實現減稅。

“點對點”輔導企業開發票

增值稅發票是納稅人進行日常稅收活動的基礎,也是實現增值稅減免的關鍵。稅務部門抓住出現“先增后降”企業的普遍癥結,輔導企業正確開具發票,合理實現減稅。

廣東銘雅電子有限公司是一家經營家用電器和數碼電子產品批發、零售業務的企業。在對納稅人申報數據進行核實比對的過程中,稅務人員發現,該公司今年4月的增值稅稅負較同期增加了5個百分點。稅務人員當即對企業進行了走訪調查。發現銘雅公司的主要供貨商因對新政策不熟悉、財務系統更新不及時等原因,留存了大量發票未開具,造成銘雅公司未能及時取得進項發票,4月份進項稅額大幅減少,導致稅負短暫性上升。

中山稅務人員隨即聯系供貨企業,輔導其及時按規定開具開票。通過輔導,供貨企業在5月份順利開具發票,解決了留存發票開具的問題。“進項票的問題解決了,我們的稅負立竿見影地降了。”銘雅電子的財務王女士欣喜地說,他們粗略地算了算,4月、5月的平均稅負已經降到了3.9%,如果算上手頭還有的一些未認證的發票,6月的預測稅負大概在2.2%。

據了解,增值稅改革實施首月,有一部分納稅人因大量業務發生在4月1日前,按納稅義務發生時間仍可開具16%和10%原稅率的銷項發票,銷項端減稅體現尚不明顯;但同時,企業4月份已經開始大量接受13%和9%的新稅率進項發票,進項端抵扣明顯減少,進銷項存在時間性差異,出現了階段性、臨時性增稅。

稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫指出,隨著時間的推移,進銷項時間性差異逐步消除,預計此類納稅人稅負今后將呈下降趨勢,更加充分享受減稅降費紅利。

“實打實”對癥下藥解難題

為及時解決納稅人在減稅降費政策執行過程中遇到的難題,各地稅務部門創新推出便民辦稅服務,把“改”字貫穿始終,立查立改、即知即改,全力以赴補短板,努力打通政策落地“最后一公里”。

上海市稅務局運用大數據技術,集成跨部門信息數據,創新分析比對方法,精確鎖定5761戶稅收優惠“應享未享”企業,通過主動提示提醒、定向跟進輔導等措施,使這些企業及時享受稅收優惠2.54億元。

廣東清遠稅務部門用“雙向預約”“雙項增加”破解預約難、等候時間長等問題,幫助納稅人平穩度過6月份申報“大征期”,增加系統預約號和預約時段,對各業務窗口進行實時動態調整,及時將納稅人轉移到空閑窗口,切實縮短納稅人等候時間,提高辦稅效率。

稅務部門還以刀刃向內的自我革命精神,廣泛聽取意見,認真檢視反思,把問題找實、把根源挖深,著力解決納稅人、繳費人反映強烈的突出問題。

重慶稅務部門將稅費優惠政策集成管理,創新推出“一表一卡”個性化服務,為每戶納稅人量身訂做一張《減稅降費政策明白卡》、一張《減稅降費工作意見征求表》,讓減稅降費政策摸得著、用得好。6月重慶稅務部門結合前期納稅人反饋,將“一卡一表”升級為2.0版,內容更細、形式更新、效果更實。

江蘇省蘇州市稅務部門對征期納稅人申報情況進行密切監控和持續跟蹤,通過電子稅務局申報環節開展納稅申報提醒糾錯,同時自主開發蘇州稅務微信“智能咨詢”系統,收錄各類常見政策問題兩萬余條,提供全天候自助式規范咨詢解答服務,確保納稅人應享盡享。

在云南,稅務部門成立“減稅降費黨員先鋒隊”,云南省稅務系統1.88萬名黨員干部沉在基層一線,主動發現納稅人在享受減稅降費政策過程中的“難點”和“痛點”,并積極構建問題收集、處理和反饋機制。

“我們運用第三方評議機制,采取隨機采訪、調研走訪、調查問卷等多種方式,主動接受納稅人和人民群眾評價和監督,持續改進提升,確保減稅降費成效經得起檢驗。”江蘇省稅務局總會計師程明紅介紹說。  

(責任編輯:楊奕)
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